Кто должен платить налог на имущество в Казахстане и что грозит за просрочку

Кто должен платить налог на имущество в Казахстане и что грозит за просрочку, рассказал руководитель отдела администрирования физических лиц и всеобщего декларирования ДГД по Астане Ерасыл Бораш, передает «Голос народа» со ссылкой на официальный сайт акимата столицы.

Налог на имущество необходимо оплачивать до 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения имущества.

Иными словами, налог за 2023 год нужно погасить до 1 октября нынешнего, за просрочкой последует пеня в соответствии с законодательством РК.

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Казахстана жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.

«В соответствии со статьей 532 Налогового кодекса РК, исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Налогом облагается объект, независимо от места жительства налогоплательщика, путём применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путём деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности», – разъяснил нормы законодательства спикер.

Сумму налога, подлежащую уплате, можно узнать следующими способами:

• через сервис «Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц», на портале Комитета государственных доходов;
• в мобильном приложении «E-Salyq Azamat»;
• в районном управлении государственных доходов по месту нахождения налогооблагаемого объекта;
• через мобильные приложения банков второго уровня;
• портал электронного правительства;
• АО «Казпочта», платежные терминалы.

Стоимость имущества в целях налогообложения определяется на основе формулы путём умножения нескольких показателей:

• базовая стоимость квадратного метра, которая зависит от конкретного города или вида населённого пункта (от 2 700 тенге в селах до 60 тысяч тенге в Алматы, Астане и Шымкенте);
• полезная площадь (в метрах квадратных);
• коэффициент физического износа жилища, который определяется с учетом возраста здания с момента ввода в эксплуатацию и амортизации;
• коэффициент функционального износа, который зависит от этажа, расположения, благоустроенности, инженерно-технического состояния и вида отопления;
• коэффициента зонирования, который учитывает месторасположение объекта в конкретном населённом пункте;
• коэффициент изменения МРП, который показывает, насколько увеличился этот показатель в сравнении с предыдущим годом.

Значения данных коэффициентов определяется по таблицам статьи 529 Налогового кодекса РК.

Имущественный налог в Казахстане в 2024 году объединяет два налога – налог на недвижимость и налог на землю.

«НК РК предусматривает налоговые льготы по налогу на имущество физлиц для определенного круга налогоплательщиков. Такие лица освобождены от уплаты налога в полном или частичном объёме. Перечень льготных категорий определен статьи 526 НК РК», – проинформировал спикер.

К таковым относятся:

• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», полные кавалеры ордена Славы, а также награждённые орденом «Отан» – в пределах 1000 МРП (3 млн 692 тысячи тенге в 2024 году) по всем объектам;
• ветераны ВОВ и приравненные к ним, ветераны боевых действий, лица, награждённые орденами и медалями за труд и службу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее полугода в тылу в годы ВОВ, лица с инвалидностью – по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 млн 538 тысяч тенге в 2024 году) по всем объектам;
• люди с инвалидностью – по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 млн 538 тысяч тенге в 2024 году) по всем объектам;
• дети-сироты до достижения 18 лет – по земельным участкам, жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам и др.;
• один из родителей ребёнка с инвалидностью – по земельным участкам;
• многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», подвеской «Алтын алқа» – по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 млн 692 тысячи тенге в 2024 году);
• отдельно проживающие пенсионеры – пенсионеры, по адресу места жительства которых зарегистрированы исключительно пенсионеры;
• физические лица – собственники квартиры (комнаты) – по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

«Несвоевременная уплата налогов или её отсутствие ведут к санкциям. Для физических лиц это может быть начисление пени за просрочку платежа или даже запрет на выезд за пределы территории РК», – предупредил представитель столичного ДГД.

На сегодня 15 579 жителя Астаны имеют задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 206,4 млн тенге. Антирейтинг возглавляют жители Алматинского района столицы, сумма по которому свыше 88,4 млн тенге.